Родители и опекуны детей-инвалидов должны знать свои права и уметь ими пользоваться.Наше государство всячески поддерживает людей с ограниченными возможностями, может быть не в той степени, что им необходимо, но в этом направлении ведется непрерывная работа. Каждый год вводятся новые законопроекты. 2017 году особых изменений не внесено, но зато в предшествующем – 2016 году, суммы вычетов за долгое время были значительно увеличены. В статье расскажем про налоговый вычет на ребенка инвалида, укажем сроки его получения и размеры.

Если говорить просто, то вычет – это уменьшение той суммы, с которой будет рассчитываться подоходный налог. Эта льгота предоставляется работающим гражданам на каждого ребенка, в независимости родной он, приемный, либо усыновленный.

Размер вычета	Категория граждан
1 400 руб.	Если в семье один или 2 ребенка, данная сумма предоставляется на каждого из них
3 000 руб.	Положено работающему родителю, на третьего ребенка
12 000 руб.	Применяется в отношении ребенка с ограниченными возможностями до достижения его 18 летнего возраста, а также учащимся на очной форме отделения детям до 24 лет (аспирантам, студентам, с первой и второй группой инвалидности).
6 000 руб.	Аналогично предыдущему пункту, но при условии, что ребенок усыновлен, либо взят под опеку.

В 2016 году размер вычетов на родных детей-инвалидов был увеличен в 4 раза, усыновленных – в 2 раза.

Кто имеет право на получение данной льготы, условия предоставления

Для получения льготы, должны быть соблюдены все условия:

• Возраст ребенка не должен быть более 24 лет (и то, если он обучается на очной форме, если нет – то 18).
• Ребенок-инвалид находится на обеспечении родителей (на первый взгляд простое требование, но не всегда выполняется, такие дети достаточно рано начинают зарабатывать себе на хлеб).
• Родители ребенка с ограниченными возможностями имеют официальный доход, облагаемый по ставке 13%.
• Размер дохода не превышает границы равной 350 тысяч рублей, после нарушения данного условия – вычет больше не предоставляется. Читайте также статью: → “ .

Важно! Самое основное требование: наличие у родителей официального дохода, облагаемого подоходным налогом.

Лица, имеющие право на получение вычета:

№ п/п	Категория граждан	Примечание
1	Родители (в том числе отчим и мачеха)	Не редкость, когда родители разводятся и создаются новые семьи. В этом случае вычет предоставляется не только биологическим отцу и матери, но и не родным. Пример: отец платит алименты, и этот факт подтвержден документально. Он имеет получить льготу, а также родная мать и её супруг, с которым непосредственно проживает ребенок-инвалид.
2	Граждане, которые произвели усыновление ребенка (а также опекуны, попечители и приемные родители)	Право на вычет имеют все категории граждан, имеющие несовершеннолетних детей. Не зависимо от того, каким образом ребенок попал в семью. На это влияет только размер вычета. Биологические родители могут получить данную льготу в размере 12 тысяч рублей, а опекуны, усыновители и приемные родители только в размере 6 тысяч рублей.

Воспользоваться данной льготой в двойном размере имеет право:

• мать-одиночка;
• единственный родитель, попечитель, усыновитель;
• вдова (вдовец);
• в случае, когда второй родитель оставил ребенка, с оформлением письменного отказа. Читайте также статью: → “ .

Необходимые документы, сроки их предоставления и период ожидания

Законодательно установлено, что документы необходимо предоставлять каждый год, преимущественно в начале. Но в реальности в этом нет особого смысла, поэтому весь пакет собирается один раз до изменения каких либо условий (например, статус, размер льготы).

В пакет документов входят:

• свидетельство о рождении ребенка;
• если ребенок усыновлен, взят на попечительство, то необходимо судебное решение, акт, либо другой документ устанавливающий данное право;
• когда ребенку исполнилось 18 лет, но он обучается на очной форме, то необходимо представить справку, подтверждающую данный факт, чтобы льгота продолжала действовать;
• заключение об инвалидности из медицинского учреждения;
• справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, если работник устраивается на новое место, она необходимо, чтобы бухгалтер проследил, не превысил ли совокупный доход размера 350 тысяч рублей, с момента превышения данной границы, вычет не предоставляется;
• когда родитель претендует на вычет в двойном размере, то необходимы соответствующие документы: письменный отказ второго родителя от ребенка, справка из ЗАГСА.
• свидетельство об уплате алиментов, если вычет оформляет отец ребенка-инвалида, не проживающий с ним.

К данному пакету необходимо приложить заявление, оно может быть заполнено в произвольном порядке, но с обязательным указанием:

• название документа (заявление);
• кому и от кого;
• суть обращения (лучше ссылаясь при этом на статью закона);
• перечень документов подтверждающих льготу, с приложением их копий к заявлению;
• подпись, дата.

В бухгалтерию работодателя пакет документов предоставляется один раз, за исключением:

• в начале календарного года;
• при смене условий;
• при устройстве на новое место работы.

Органы, в которые необходимо обратиться для получения налогового вычета

Обычно документы подаются по месту работы, и дальше этим занимается бухгалтер организации. Но случаются моменты, когда специалист неправильно произвел расчет, либо не учел какие то факторы. Это может быть обнаружено, когда организации уже не существует, либо работник по своим причинам не хочет туда. А может гражданин просто не хочет этого делать, ему удобней получить полную сумму по истечению календарного года на карту.

Предоставить полный пакет документов такие граждане могут и в государственные структуры. К ним относится:

Название структуры	Способы подачи
Федеральная налоговая служба, к которой прикреплен гражданин по месту прописки. (⊕ )	Не обязательно обращаться туда лично, бессмысленно теряя время в очередях. Достаточно один раз взять в налоговом органе логин и пароль от своего личного кабинета (предоставив оригинал паспорта) и передавать все документы через интернет, прослеживая статус их исполнения.
Госуслуги – самый распространенный ресурс (⊕ )	Там также необходимо пройти небольшую регистрацию, получить доступ к личному кабинету по паролю, который можно взять, где удобно гражданину, включая Почту России (это зависит еще и от региона). Но далее начнутся сплошные плюсы. Во все госструктуры можно обращаться, не выходя из дома.
МФЦ	Тот, кто далек от новых технологий и не любит заполнять заявления, боясь ошибиться, может обратиться к помощи многофункциональных центров. Посетить их придётся лично, но оперативность работы многочисленных окон не сможет не порадовать. Сотрудник распечатает заявление и поможет его заполнить. А также напишет дату исполнения заявки.

Гражданин может на свое усмотрение представить документы, как по месту работы, так и в налоговые органы, самостоятельно, либо с помощью госструктур.

Сколько раз гражданин имеет право воспользоваться данной льготой

Родители ребенка – инвалида имеют право на вычет до исполнения им 18 летнего возраста, либо до достижения 24 лет, если он является студентом, аспирантом на дневной форме обучения. Расчет начинается с января каждого года до достижения выплат по заработной плате размера 350 тысяч рублей. После превышения этого предела – вычет перестает представляться до наступления нового года. Гражданин пользоваться данной льготой постоянно, единственное ограничение – превышение совокупного доходу, установленного законом размера.

Обоснованные и необоснованные причины отказа в предоставлении льготы

Бывают случаи, когда родители ребенка-инвалида не могут воспользоваться своим правом:

• когда нет официального дохода;
• занимается индивидуальным предпринимательством, при котором не предусмотрена уплата подоходного налога;
• не является резидентом нашей страны (то есть находиться в её пределах менее 183 календарных дней в году);
• состоит на учете в центре занятости населения;

При соблюдении вышеперечисленных условий, отказы по другим причинам являются необоснованными. Может потребоваться обновлённая справка, либо недостающий документ, после представления, которого вычет должен быть получен.

Необоснованный отказ:

• при несвоевременном предоставлении пакета документов, бухгалтер должен произвести перерасчет и доплатить удержанную излишне сумму;
• не предоставление льготы в двойном размере, при наличии всех документов.

Пример 1. Гражданка Круглова О.А. имеет ребенка инвалида и работает в организации по оптовой торговле игрушками «Кнопик» с 2015 года. Заработная плата составляет 20 000,00 руб. Вычет на ребенка – инвалида в 2015 году составлял 3 000,00 руб. В 2016 был проиндексирован в 4 раза и стал равен 12 000,00 руб. Бухгалтер не исправила в программе эту сумму и весь 2016 год продолжала начисления по-старому.

Зарплата за 11 месяцев (с января-по ноябрь) составила:

1. 20 000,00 – 3 000,00 = 17 000,00 руб.
2. 17 000,00 *13% = 2 210,00 руб.
3. 20 000,00- 2 210,00 = 17 790,00 руб.

А должна была рассчитываться по-новому:

1. 20 000,00 – 12 000,00 = 8 000,00 руб.
2. 8 000,00 *13% = 1 040,00 руб.
3. 20 000,00 – 1 040,00 = 18 960,00 руб.

Ошибка была обнаружена проверяющими в декабре 2016 года. Организацию принудили произвести перерасчёт и доплатить недостающую сумму Ольге Алексеевне:

1. (18 960,00 – 17 790,00) *11 месяцев = 12 870,00 руб.
2. А также наложили штрафные санкции на организацию в связи с неправильным ведением бухгалтерского учета.

Пример 2. В 2014 году Гражданин Глушко Б.Ф. усыновил ребенка инвалида, но при устройстве на работу (в 2015 году) не захотел это афишировать, поэтому не представил документы из медицинского учреждения, подтверждающие данный факт. Сумма дохода за год составила 300 тысяч рублей. Вычет предоставлялся работнику в размере 1 400,00 руб. В 2016 году, собрав самостоятельно полный пакет документов, он предоставил их в налоговые органы с просьбой вернуть излишне уплаченную сумму налога.

Камеральная проверка длилась 3 месяца, по истечению которой гражданину Глушко пришел письменный ответ, что перерасчет произведен, и излишняя сумма удержанного налога будет возвращена в течение месяца, после вынесения данного решения.

Расчет, произведенный в организации:

1. 300 000,00 (совокупный доход за год) – 16 800,00 (1 400,00*12 месяцев) = 283 200,00 руб.
2. 283 200,00 *0,13 = 36 816,00 руб.
3. 300 000,00 – 36 816,00 = 263 184,00 руб.

Должно быть, в соответствии со льготой:

1. 300 000,00 (совокупный доход за год) – 16 800,00 (6 000,00*12 месяцев) = 228 000,00 руб.
2. 228 000,00 *0,13 = 29 640,00 руб.
3. 300 000,00 – 29 640,00 = 270 360,00 руб.

Перерасчет:

1. 270 360,00 – 263 184,00 = 7 176,00 руб.
2. Размер вычета 6 000,00 руб., а не 12 000,00 руб., поскольку ребенок усыновлен.

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Предоставляется ли отцу вычет на ребенка – инвалида, если он с ним не живет.

Да, после предоставление документов, доказывающий факт уплаты алиментов.

Вопрос №2. Когда вычет на ребенка больше не предоставляется?

После достижения совокупного годового дохода размера 350 тысяч рублей. С нового года вычет предоставляется заново.

Вопрос №3. Родитель ребенка-инвалида является ИП, может он воспользоваться льготой.

Нет, поскольку субъекты малого предпринимательства не являются плательщиками подоходного налога.

Вопрос №4. Отец ребенка оформил письменный отказ на ребенка, имеет ли право мать на вычет в двойном размере.

Да, представив документы, подтверждающие данный факт.

Вопрос №5 . Имеет ли данная льгота срок давности.

Да, подать документы можно только за предшествующие 3 календарных года.

Льготы по НДФЛ представляют собой определенные суммы, не облагаемые подоходным налогом, на которые можно уменьшить доходы физлиц при вычислении налога к уплате. Применение льгот позволяет сократить величину базы для расчета НДФЛ, что влечет за собой и уменьшение налога.

В отношении НДФЛ льготы принимают форму стандартных вычетов, которые применяются для отдельных категорий работающих граждан. Обязанность по вычислению налога, его удержанию из зарплаты и перечислению в бюджет ложится на плечи работодателя. Самому работнику в отношении дохода в виде трудовой оплаты никаких самостоятельных действий предпринимать не требуется.

Льготы на детей

Наиболее популярный вычет среди имеющихся стандартных предоставляется лицам, обеспечивающим уход и содержание детей определенного возраста:

• Не более 18 лет в общем случае;
• Не более 24 лет при очном обучении (не важно платной или бесплатно является учеба).

Размеры «детской» льготы прописаны в НК РФ (пп..4п.1ст.218), предоставляются на каждого имеющегося ребенка подходящего возраста . Величина льготы зависит от ряда факторов:

• числа имеющихся детей;
• наличия у ребенка инвалидности;
• состава семьи;
• ухаживающего за ребенком лица.

На кого	Кому предоставляется
	Родители	Единств. родитель, усыновитель	Один из родителей, если второй отказался от вычета	Опекун, попечитель, усыновитель, приемный родитель	Единств. опекун, приемный родитель	Один из приемных родителей, если второй отказался от вычета
1-й ребенок	1400	2800	2800	1400	2800	2800
2-й ребенок
3-й и следующие дети	3000	6000	6000	3000	6000	6000
Инвалид	12000	24000	24000	6000	12000	12000

На льготу может рассчитывать официально работающее лицо, имеющее доходы, с которых необходимо удержать НДФЛ в размере 13%, и попадающее в одну из следующих категорий:

• Отец;
• Мать;
• Новый муж матери (усыновителя, опекуна, попечителя), при этом новый муж должен участвовать в воспитании ребенка или уплате на него алиментов;
• Новая жена отца (усыновителя, опекуна, попечистеля), должны выполняться те же условия, что и в предыдущем пункте;
• Усыновители;
• Опекуны;
• Попечители.

Чтобы определить величину положенной льготы на ребенка, нужно учитывать всех имеющихся детей, не обращая внимание на их фактический возраст на текущий день. Например, если у трудящегося 4-ро детей: 30, 26, 15 и 7 лет, то сумма положенного вычета 6000 руб. (на 15-ти и 7-милетнего по 3000 руб. по той причине, что это 3-й и 4-й ребенок в семье соответственно).

Льгота на детей положена только до момента, когда общая зарплата с начала текущего года не достигнет граничной величины, установленной на 2016г. на отметке 350000 руб. По доходам, превышающим указанное значение, вычет не предоставляется.

При определении суммарной зарплаты на дату расчета необходимо складывать зарплату, начисленную за каждый месяц текущего года (с января по расчетный месяц включительно), а также отпускные, премии, надбавки, больничные, помощь материального характера, выплаченные в текущем календарном году.

Необходимая документация

Трудящемуся, имеющему детей несовершеннолетнего возраста, надлежит проинформировать работодателя о положенных ему льготах в письменном виде.

Среди документации, требуемой для предоставления, значатся:

• Личное заявление с изложением просьбы об учете положенного вычета;
• Свидетельство, подтверждающее наличие ребенка и его возраст;
• Свидетельства на всех детей, если их больше двух (даже на тех, на кого льгота уже не предоставляется);
• Справка из учебного учреждения, подтверждающая очность обучения (подается каждый год до достижения 24-летия или окончания учебы);
• 2-НДФЛ за текущий год от нового сотрудника, устроенного не с января текущего года (чтобы учесть его налогооблагаемые доходы с более ранних трудовых мест при определении суммарной зарплаты за год для сравнения ее с предельной величиной);
• Документ, свидетельствующий о наличии инвалидности ребенка 1 или 2 группы.

Если на вычет претендует не родные родители ребенка:

• Для приемных родителей – соответствующее удостоверение и договор, в котором прописан факт приема ребенка в семью;
• Для усыновителей – свидетельство или справка, подтверждающие факт усыновления;
• Для опекуна – решение об установлении опеки (выписка из него);
• Для попечителя – решение об установлении попечительства.

Разведенным родителям понадобятся дополнительно следующие документы:

• Один должен предоставить бумагу, свидетельствующую, что ребенок живет с этим родителем по одному адресу;
• Второй – документацию, подтверждающую содержание ребенка, например, уплату на него алиментов;
• Для нового мужа или жены – паспорт с отметкой о браке или соответствующее свидетельство. Также от этих лиц требуется подтвердить участие в обеспечении жизни ребенка.

Для получения удвоенной льготы, кроме указанных выше бумаг, понадобится и другая документация:

• Если основание – отказ 2-го родителя в пользу 1-го, то 2-й родитель пишет заявление о том, что он передает право на льготу мужу (жене). Факт того, что работодатель 2-го родителя не учитывает вычет, нужно документально подтвердить посредством 2-НДФЛ, предоставлять данную справку нужно каждый месяц;
• Если причина – воспитание в одиночку, то требуется соответствующий подтверждающий документ.

Пример заявления:

Заявление должно носить личный характер и заверяться подписью того лица, которое претендует на льготу по НДФЛ.

В тексте следует указать просьбу от первого лица об учете положенного вычета ежемесячно с указанием года и обосновывающей статьи НК РФ. В данной ситуации применяется пп.4 п.1 ст.218.

Также следует прописать сведения о каждом несовершеннолетнем сыне или дочери, в отношении которых заявитель желает получать стандартный вычет, с указанием его ФИО, даты рождения и величины самой льготы. В качестве обоснования права на указанные льготы перечисляются в приложении вся прилагаемая документация.

Составленный документ адресуется представителю организации, как правило, ее руководителю. Изложенная информация заявительного характера заверяется самим претендентом на вычет с указанием текущего числа написания.

Пример

Льготы по НДФЛ для инвалидов

Работающие инвалиды с подтвержденной инвалидностью группы I или II могут претендовать на льготу по пп.2п.1ст.218 НК РФ. Льгота имеет вид вычета стандартного характера по НДФЛ, на величину которого можно снизить налогооблагаемый доход инвалида.

Величина льготы составляет 500 руб . Суть ее применения в том, что ежемесячно зарплата трудящегося инвалида при вычислении подоходного налога сокращается на 500 руб. Работодателю нужно учитывать рассматриваемый вычет в каждом месяце года, при этом не требуется считать доход с января года на дату расчета и сравнивать ее с граничным значением, как это делается для «детского» вычета.

Если инвалидность I, II или III группы была приобретена в ходе выполнения боевых задач на военной службе при защите СССР или РФ (сюда же относятся и инвалиды ВОВ), то предусмотрен увеличенный вычет 3000 руб. , который следует применять вместо указанного выше.

Какие нужны документы:

• Заявление личного характера;
• Документ установленного образца об инвалидности – справка из медико-социальной экспертизы;
• Если инвалидность получена при боевых действиях, то соответствующее удостоверение и справка об инвалидности с указанием причины (ранение, заболевание, вызванное военной службой).

Пример заявления

Льготы по НДФЛ ветеранам

Ветераны боевых действий могут претендовать на следующие виды льгот в отношении подоходного налога:

• Стандартный вычет 500 руб. – предоставляется в отношении каждого месяца независимо от годового дохода;
• Освобождение от НДФЛ полученных подарков различного характера, финансовой поддержки (в пределах 10000 руб. в год);
• Освобождение от НДФЛ выплаты, которая назначена ветерану в получение ежемесячно.

Какие нужны документы для получения вычета 500 руб.:

• Личное заявление;
• Удостоверение ветерана.

Льготы по НДФЛ иным категориям

Помимо указанных выше категорий, налоговые льготы по НДФЛ положены также следующим лицам:

• 3000 руб. – «чернобыльцы», ликвидаторы радиационных аварий, участники ядерных испытаний и иные лица из списка пп.1п.1ст.218;
• 500 руб. – Герои СССР и РФ, участники ВОВ, узники концлагерей, заболевшие лучевой болезнью, медперсонал с повышенными дозами облучения и иные лица из пп.2п.1ст.218.

Если одному и тому же лицу положено одновременно два вычета 3000 и 500, то для расчета берется больший из них.

МОСКВА И МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ:

САНКТ-ПЕТЕРБУРГ И ЛЕНИГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ:

РЕГИОНЫ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НОМЕР:

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2019 году

Нет ничего страшней, чем остаться наедине с бедой, Особенно, если беда связана с болезнью или инвалидностью ребенка. Однако, к большому счастью, мы проживаем в социально ответственной стране, и администрация в регионах предоставляет полную материальную поддержку для детей-инвалидов, а также их родителей.

Виды льгот семьям с проживающими в них детьми-инвалидами:

Льготы родителям по НДФЛ на ребенка инвалида в 2019 году это:

Пенсионные льготы;

• Жилищные льготы;
• Транспортные льготы;
• Послабления по трудовому законодательству;
• Льготы по подоходному налогу;
• Воспитание таких детей-инвалидов;
• Сюда же входят льготы по медицинскому, протезно-ортопедическому и ;

Таким детям-инвалидам государство устанавливает социальную пенсию (Закон России «О государственных пенсиях») и предоставляются ежемесячные выплаты для неработающих трудоспособных лиц, которые ведут уход за ним, в размере 60% от МРОТ (Указ Президента РФ № 551).

Кроме того, матери ребенка-инвалида, которая воспитывала его до возраста 8 лет, начисляется более ранняя пенсия при стаже на рабочем месте 15 лет. Время ухода за подобным ребенком-инвалидом тоже засчитывается в трудовой стаж.

Предоставление льгот по трудовому законодательству:

• Женщины c ребенком-инвалидом до 16 лет, могут получить неполную рабочую неделю, либо неполный рабочий день с выплатами пропорционально отработанному времени.
• Запрещается привлекать женщин с детьми-инвалидами, к дополнительным работам и отправлять их в командировку без их разрешения.
• Запрещается отказывать таким женщинам в принятии на работу или уменьшать им зарплату на основании мотивов, которые связаны с наличием у нее ребенка-инвалида.
• Запрещается увольнять матерей, имеющих на попечении ребенка-инвалида, кроме случая ликвидации предприятия.

Жилищные льготы семьям:

Семьи, которые имеют на попечении детей-инвалидов могут подавать заявления на предоставление жилых помещений. Такое в начале людям, страдающим тяжелыми формами определенных хронических заболеваний, из перечня заболеваний.

Право на жилую площадь могут получить отдельные категории граждан, с заболеваниями, список которых был утвержден согласно постановлению Правительства № 214 и Приказа Департамента здравоохранения.

Налоговый вычет:

Какой вычет по НДФЛ если ребенок инвалид? Согласно законодательству России, налоговый вычет на ребенка инвалида в 2019 году выдается в случае, если сумма дохода в год не превышает 350 тыс. рублей. Начисляются такие льготы с января и продолжаются до того месяца, в котором доход достигнет выставленного лимита.

Налоговые льготы для родителей и опекунов с ребенком инвалидом 3 группы, а также 1 и 2 группы:

• На второго – 1 400 рублей;
• Вычет на первого ребенка составляет 1400 руб;
• На третьего составляет 3 000 руб;
• Налоговый вычет на одного ребенка-инвалида – 12 000 рублей для родителей/усыновителей, а также 6 000 рублей для опекунов и приемных родителей.

Указанные суммы - это не деньги, которые вы сможете вернуть, а фиксированные деньги, с которых не может удерживаться 13% налог. К примеру, у гражданина трое детей до 18-ти лет, в таком случае, сумма льгот для него составит (1 400 плюс 1 400 плюс 3 000) * 0,13 = 754 р. в месяц.

В этом же объеме имеет право получить налоговый вычет и второй родитель, если он имеет доход, облагаемый налогом.

Кому положена льгота по подоходному доходу:

Льготы по подоходному налогу на ребенка инвалида предоставляется людям, имеющим на своем содержании детей-инвалидов и размер такого вычета достигает 3000 руб. Также, данный вычет положен семье, если ребенок-инвалид в возрастных границах от 18 до 24 лет и имеет инвалидность первой/второй группы, проходя очное обучение и являясь студентом. Указанный объем денежного удержания дается опекуну, либо приемной семье.

Составление заявления:

Для его составления вам потребуется образец заявление на налоговый вычет для ребенка инвалида. Для предоставления удержания согласно НДФЛ, опекуну ребенка следует отдать заявление до окончания года, чтобы получить полагающиеся выплаты со следующего. В ином случае, вычеты опекуну придется самому забирать в налоговых органах. Стандартный вычет, как в случае с ребенком-инвалидом, можно суммировать на основании президиума Верховного суда.

До какого момента предоставляется вычет:

Стандартный вычет на ребенка инвалида в 2019 году идет за каждый месяц ка­лен­дар­но­го года, пока доход налогоплательщика по 13% ставке, не превысил с начала года размер 350 тысяч руб­лей. С начала месяца, в ко­то­ром общий доход перевалил за 350 тысяч руб, налоговый вы­че­т на ребенка не выдается. При этом, в общем размере до­хо­да не могут быть учтены доходы в виде дивидендов.

• Также, вычет прекращается, если ребенок умер - возврат вычета прекращается с начала следующего года.
• В случае, если ребенок завершил закончил свое обучение в обр. учреждении и пока не достиг 24 лет - налоговый вычет прекращается с начала следующего года.
• В случае, если ребенок достиг своего 18-летия и не проходит очного обучения - вычет приостанавливается с начала следующего года.
• В случае, если ребенок достиг 24 лет и но продолжает обучение - вычет прекращается с начала следующего года.

Льготы на налог на имущество для детей-инвалидов:

Инвалидам и семьям c детьми-инвалидами, государство предоставляет скидку не меньше 50% с платы за квартиру (в домах муниципального, государственного и общественного жилого фонда) и на плату за коммунальные услуги (не зависит от принадлежности к жилищному фонду), и в домах, без своего отопления, с цены за топливо, приобретенного в пределах нормы для продажи населению. Сюда входит и 50% скидка платы за телефон.

Льгота на транспортный налог детям инвалидам:

Ребенок-инвалид, его опекуны и соц. работники, осуществляющие уход за ним, имеют право на получение бесплатного проезда в транспорте. Таким детям предоставляется 50% скидка с цены проезда по междугородним линиям железнодорожного, воздушного, речного и автотранспорта, начиная с 1 октября и по 15 мая.

• Ребенок-инвалид также имеет право проезда к месту своего лечения раз в год, если законодательством не установлены другие льготные условия.
• Все названные выше льготы распространяются на сопровождающих инвалида первой группы и актуальны для детей-инвалидов.
• Помните, что для детей-инвалидов и их сопроводителей может быть предоставлено право проезда к месту лечения в автобусе пригородного и междугородного маршрута.

Льготы можно получить на основании предоставленного пенсионного удостоверения и положительного решения органов опеки и попечительства, мед. справки, полученной в органах здравоохранения, подтверждающей важность ухода, и справки от жилищного органа о проживании. Для получения данной льготы, необходимо будет предъявить справку, что второй родитель льготу не использует. Если родители в разводе – следует предоставить документы, доказывающие этот факт.

06.06.2019

С 2016 года порядок, суммы стандартных налоговых вычетов на детей были увеличены. Рассмотрим, какие нововведения появились в законе РФ, какие нормы действуют для родителей, а какие для опекунов?

Также читайте на нашем сайте:

Налоговые льготы на детей.

Согласно обновленному законодательству вычеты по НДФЛ на детей предоставляются до момента, когда суммарный годовой доход родителя не достигнет 350 тыс. руб. Начисление льготы начинается в январе и приостанавливается в месяце, когда доход родителей достигает указанного лимита. В следующем году отсчет начинается заново. Для налогового вычета на ребёнка установлен следующий размер:

• первый, второй малыш в семье дает право на льготу 1400 рублей;
• третий, любой следующий — 3000 рублей;
• ребенок-инвалид до совершеннолетнего возраста, учащийся или студент очной формы обучения, интерн, ординатор, аспирант, если у ребенка инвалидность I, II группы — 12 тыс. руб. или 6 тыс. руб. в месяц. Начисленная сумма зависит от статуса получателя. Если он является родителем инвалида, то она составит 12000 рублей, если инвалид — приемный ребенок, то усыновитель или попечитель получит всего 6000 рублей льготы.

Как это работает в реальности:

• каждый родитель имеет право на льготу при начислении НДФЛ после рождения ребенка;
• в зависимости от статуса малыша, который находится на попечении, часть зарплаты родителей от 1400 до 12000 рублей не будет облагаться подоходным налогом;
• воспользоваться льготой реально только при официальном трудоустройстве.

В случае отсутствия возможности получения возмещения у работодателя, можно обратиться в местную Налоговую инспекцию с заявлением на налоговый вычет на ребенка и получить возврат на банковский счет.

Порядок оформления налогового вычета на детей-инвалидов.

Особенности оформления льготы:

1.Законопроект обеспечивает возможность каждому родителю получать социальные налоговые вычеты. Документом определен порядок предоставления двойной льготы. Сотрудница имеет на нее право, если является единственным родителем, что подтверждается документом из ЗАГСа или супруг получателя отказался от предоставления льготы.

2.Сотрудник может получить двойной вычет на ребенка инвалида в том случае, когда его супруга также работает и имеет на него право. Если за указанный период она находилась дома, ухаживала за ребенком, то супругу двойная сумма не положена.

3.Учтите, что льгота на здорового ребенка оформляется единоразово, тогда, как вычет на ребенка-инвалида нужно подтверждать каждый год.

Документы для получения налогового вычета.

Чтобы получить льготу, нужно предоставить документы на налоговый вычет:

• предоставить работодателю заявление на начисление налогового вычета на ребенка-инвалида 3 группы;
• приложить копии документов, которые подтверждают право на начисление льготы;
• если сотрудник — единственный родитель, нужно приложить дополнительную справку из ЗАГСа.

Налоговый вычет за лечение.

Независимо от льготы на детей, родители или опекуны могут оформить дополнительный вычет на лечение. Он положен близким родственникам, которые официально трудоустроены и перечисляют НДФЛ в бюджет. То есть сотрудник может воспользоваться налоговой льготой при затратах на личное лечение, лечение родителей или детей, оплате добровольных страховых взносов.

Размер суммы вычета рассчитывается в зависимости от кода, указанного в справке. Если в ней проставлена цифра 1, то размер возврата будет ограничен суммой 15600 рублей. Если в справке будет стоять цифра 2, значит лечение отнесено к дорогостоящему, лимит на него не распространяется, размер льготы в этом случае составит всю сумму расходов.

Условия оформления дополнительного вычета на ребенка инвалида:

• родитель, претендующий на льготу, должен ежемесячно выплачивать НДФЛ;
• лечение осуществлялось на территории РФ в учреждении, обладающем профильной лицензией;
• процедуры, лекарства прописаны в соответствии с рекомендациями законодательства;
• все документы, подтверждающие процесс лечения, оплату лекарств, медицинских услуг сохранены заявителем, приложены к его ходатайству.

Учтите, что все суммы, указанные в законодательстве относятся к размеру налоговой базы, а налогоплательщик сможет получить 13% от них.

В 2016 году суммы налоговых вычетов на детей претерпели изменения, равно как и порядок их предоставления. Остановимся подробней на этих нововведениях, коснувшихся не только родителей, но и опекунов.

Налоговые льготы на детей

Налоговое законодательство предусматривает предоставление вычета родителям или законным представителям несовершеннолетнего, если их совокупный годовой доход не превышает 350 тысяч рублей. Это означает, что с января и до тех пор, пока заработная плата в сумме не достигнет этого лимита, родителям будет уменьшена налоговая база в зависимости от количества детей в семье и состояния их здоровья. С января нового календарного года вычет снова начинает предоставляться.

В 2019 году установлены следующие льготы:

• на первых двух детей запланировано уменьшение в 1400 рублей за каждого;
• на всех остальных детей – по 3 тысячи рублей за каждого;
• дети-инвалиды обеспечивают право на снижение налоговой базы в 12 тысяч рублей для родителей и в 6 тысяч рублей для попечителей и усыновителей.

Как это работает:

• после рождения ребёнка каждый из родителей получает право на вычет НДФЛ;
• часть их заработной платы (от 1 400 до 12 000) перестаёт облагаться этим налогом;
• льгота предоставляется лицам с официальным источником дохода.

Если нет возможности получать ежемесячно возмещение при начислении заработной платы, то можно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и получить излишне удержанные средства единой суммой на расчётный счёт.

Порядок оформления налогового вычета на детей-инвалидов

Особенности оформления льготы:

• Социальный налоговый вычет положен каждому из родителей, однако в ряде случаев только один из них может получить его сразу в двукратном размере. Это возможно, если получатель является единственным родителем либо супруг (супруга) отказались от своего права.
• Получение двукратного вычета в случае отказа второй половинки от своей льготы возможно только в том случае, если оба родителя официально трудоустроены. В противном случае это право не может быть использовано и вычет в стандартном размере будет начислен только работающему отцу или матери.

Льгота на здорового ребёнка оформляется один раз, тогда как документы, подтверждающие инвалидность и право на большую сумму вычета придётся предоставлять каждый год.

Документы для получения налогового вычета

Получение налоговой льготы оформляется следующим пакетом документов:

• заявление руководителю предприятия с просьбой о предоставлении налогового вычета на ребенка-инвалида;
• документы, подтверждающие правомочность притязаний, в копиях;
• справка из ЗАГСа, если родитель является единственным.

Налоговый вычет на лечение

Дополнительный предоставляется вне зависимости от вычета на ребёнка. При официальном трудоустройстве любой гражданин может воспользоваться этим правом для возмещения части затрат, понесённых на собственное лечение или восстановление здоровья родителей либо детей.

Размер суммы, на которую может быть уменьшена налоговая база, рассчитывается с учётом кода, проставленного в справке медицинским учреждением. Для кода 1 эта сумма не может быть выше 15 600 рублей, а для кода 2 (дорогостоящее лечение) лимиты не предусмотрены и снижение пойдёт на всю подтверждённую документально сумму затрат.

Для оформления дополнительного вычета на ребенка инвалида необходимо соблюдение следующих условий:

• родитель регулярно уплачивает подоходный налог;
• лечение проведено в лицензированном медицинском учреждении в России;
• назначение процедур и лекарств оформлено надлежащим образом;
• процесс лечения, оплата лекарств и медицинских услуг подтверждены платёжными документами.

Вне зависимости от того, только ли на ребенка инвалида оформляется вычет или будет использовано право на возмещение части расходов по реабилитации и лечению, размер компенсации составляет 13% от величины рассчитанной налоговой базы.